С какой суммы дохода нужно уплатить налог на доходы по банковским вкладам в 2025 году
28 октября 2025
С какой суммы дохода нужно уплатить налог на доходы по банковским вкладам в 2025 году
В прошлом году налогоплательщики впервые уплатили налог за доходы, полученные в предшествующем периоде.
Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним.
Самостоятельно декларировать доходы по вкладам не требуется. Согласно статье 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при расчете налога с процентного дохода по вкладам учитываются не только банковские вклады, но и другие банковские продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. То есть, при расчете налогооблагаемой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, банковским картам и так далее. Налогом облагаются доходы от депозитов как в рублях, так и в иностранной валюте.
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога на основе ежегодных сведений от банков и, в случае необходимости, включает сумму налога в налоговое уведомление.
Сумма налога рассчитывается по формуле: 1 млн рублей x максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году. В 2024 году ставка составила 21%.
Таким образом, не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов за 2024 год составит: 1 миллион рублей х 0,21 = 210 000 рублей.
Если сумма процентных доходов меньше необлагаемого дохода или равна ему, налог не взимается.
Если же сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам превышает установленный законом уровень в 210 тысяч рублей, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год).
С доходов по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте налог необходимо платить вне зависимости от размера процентной ставки. Доходы по таким вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты процентов.
Если гражданин стал обладателем банковского вклада и полученного от него процентного дохода в связи с наследованием, налог с процентов платить не нужно.
Но если проценты по вкладу получены уже после вступления в наследство, такой доход облагается налогом на общих основаниях (так как является доходом наследника).
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд).Для нерезидентов ставка НДФЛ с процентов от депозитов та же, что и для резидентов.
После получения уведомления о начисленных суммах необходимо заплатить все имущественные налоги, указанные в уведомлении, в том числе налог с процентного дохода (если он указан) любым удобным способом. Сделать это проще всего в «Личном кабинете для физических лиц», через сервис «Уплата налогов и пошлин», в офисе любого банковского учреждения, а также через платежные терминалы.
Срок уплаты имущественных налогов и налога с доходов по банковским вкладам за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года.
