Предприниматели на спецрежимах вправе заявить на льготу по налогу на имущество

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальные налоговые режимы, вправе воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении собственного недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Это правило распространяется на тех ИП, которые применяют один из специальных режимов налогообложения:

• упрощенную систему налогообложения;
• патентную систему налогообложения;
• единый сельскохозяйственный налог.

Обращаем внимание, что данная налоговая льгота не распространяется на объекты недвижимости торгово-офисного назначения, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Льгота применяется на основании направленного в налоговый орган заявления по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ с приложением пакета документов, подтверждающих использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода. В качестве последних могут выступать, например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и иное).

Заявлять льготу требуется ежегодно. В беззаявительном порядке льгота может быть предоставлена, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания предоставления льготы за определенный период.

Предельный срок для предоставления заявления о льготе законодательством не установлен, но налоговая служба рекомендует подать заявление и подтверждающие документы (при наличии), подтверждающие право на льготу до 1 апреля 2026 года.
Это связано с тем, что во втором квартале налоговые органы будут производить массовый расчет имущественных налогов за прошлый год.

Направить заявление можно любым удобным способом:

• через онлайн-сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц»;
• через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• через отделения МФЦ «Мои документы»;
• лично или через представителя в любом отделении налоговой службы;
• по почте.

К заявлению налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по имущественным налогам можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».