Неформальная или теневая занятость – это работа без официального оформления трудовых отношений. Основную выгоду от теневой занятости получает работодатель, которому не требуется платить НДФЛ с зарплаты работника, обязательные страховые отчисления государству (пенсионные, медицинские и социальные отчисления).
Также распространена частичная теневая занятость («серая зарплата»), когда работодатель в трудовом договоре указывает зарплату работника не больше официального прожиточного минимума, с которого платит государству минимальные налоги, а всю остальную зарплату выплачивает наличными («в конверте»), чтобы уйти от налогов.
Обращаем внимание, что выплата неофициальной заработной платы осуществляется исключительно по усмотрению работодателя и сопряжена с рисками для работника. Размер, порядок и сроки выплаты такой заработной платы не закреплены документально. Следовательно, при обращении с жалобой в контролирующие органы подтвердить факт выплаты неофициальной заработной платы будет крайне затруднительно.
Работодатель вправе прекратить подобные выплаты в любой момент, и работнику будет проблематично отстоять свои права, поскольку отсутствие подтверждающих документов существенно ослабляет позицию работника в споре с работодателем.
Неоформление или оформление ненадлежащим образом трудовых отношений, неуплата налога на доходы физических лиц и отчислений взносов в социальные фонды является нарушением трудового законодательства и влечет за собой ряд последствий для работодателя:
- вызов для дачи пояснений на заседания комиссий при налоговых органах и администрациях муниципальных образований;
- репутационные риски;
административную и уголовную ответственность.
-
За отсутствие трудового договора с работником или неправильное его оформление, штраф составляет:
-
для должностных лиц - от 10 до 20 тыс. рублей;
-
для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 5 до10 тыс. рублей;
- для юридических лиц - от 50 до100 тыс. рублей.
Также, согласно ст. 122 Налогового Кодекса Российской Федерации неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействий) влечет наложение штрафа в размере 20 % от неуплаченных сумм налога.
- Выплата «серой» зарплаты лишает граждан таких социальных гарантий, предусмотренных законодательством, как:
- отпускные выплаты;
- оплата больничных листов (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком). Как и в случае с отпускными, размер выплат определяется исходя из официальной заработной платы;
- выходное пособие. В случае увольнения размер выходного пособия также исчисляется на основе официально заявленной части заработной платы;
- будущая пенсия. Отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, являющиеся основой будущей пенсии работника, производятся исключительно с «белой» заработной платы;
- кредитоспособность. Наличие неофициального дохода, не отраженного в справке о заработной плате по форме 2-НДФЛ, значительно ограничивает возможности работника в получении кредитов и ипотеки;
- получая «серую» зарплату, гражданин лишает себя права на получение налогового вычета при покупке недвижимости, получения платных медицинских услуг, обучения на договорной основе и других преференций.
Таким образом, именно работники должны быть заинтересованы в официальном оформлении трудовых отношений и заключении письменного договора. Только в этом случае они могут рассчитывать на все гарантии, предусмотренные законодательством.
Каждый гражданин может проверить размер своей заработной платы, уплаченные работодателем страховые взносы и налог на доходы физических лиц на сайте ФНС России с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц» в разделе «Доходы».
Призываем взвесить все неблагоприятные последствия и сделать выбор в пользу легальной оплаты труда.
