Вычет распространяется на денежные средства, внесенные физическим лицом в течение года по договору долгосрочных сбережений, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан предоставляются:
- в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом;
- в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с негосударственным пенсионным фондом;
- в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, а также положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на этом счете.
Договор негосударственного пенсионного обеспечения и договор долгосрочных сбережений может быть оформлен на себя или членов семьи (близких родственников).
Максимальная сумма вычета составляет 400 тыс. рублей независимо от выбранного финансового продукта. Размер возврата зависит от дохода инвестора и применяемой ставки налога на доходы физических лиц (13% или 15% или 15%).
Основания для получения вычета:
Минимальный срок, на который заключается договор долгосрочных сбережений, зависит от года заключения такого договора и должен составлять:
- 5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах;
- 6 лет — при заключении договора в 2027 году;
- 7 лет — при заключении договора в 2028 году;
- 8 лет — при заключении договора в 2029 году;
- 9 лет — при заключении договора в 2030 году.
Основания для назначения выплат наступают не ранее, чем через 5 лет (для заключенных договоров в 2024 — 2026 г.) с даты его заключения.
Этот период в дальнейшем будет увеличиваться. В период с 2027 по 2031 годы будет добавляться по 1 году. Таким образом, с 2031 года период составит 10 лет.
Наличие в течение срока действия договора долгосрочных сбережений одновременно не более двух других договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев прекращения договора долгосрочных сбережений с переводом денежных (выкупных) сумм в другой негосударственный пенсионный фонд.
Наличие у налогоплательщика в налоговом периоде дохода, облагаемого НДФЛ.
Для получения налогового вычета по договору ПДС потребуется документ, подтверждающий фактические взносы налогоплательщика. Его форма утверждена приказом ФНС России от
Воспользоваться правом на вычет можно несколькими способами:
-
путем подачи декларации по форме
3-НДФЛ в налоговый орган; -
докончания налогового периода при обращении физического лица к налоговому агенту — работодателю.
Кроме того, возможен упрощенный порядок получения налогового вычета. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) самостоятельно передадут необходимые данные в налоговую службу в электронном виде. После подтверждения права на вычет налоговым органом гражданину останется только подтвердить свое право на вычет в «Личном кабинете для физических лиц» и предоставить реквизиты банка для зачисления выплаты.
Важно помнить, что налоговый вычет по программе ПДС можно получить только с личных взносов, внесенных в течение календарного года.
При досрочном закрытии договора без веских оснований, к которым относится потеря кормильца и необходимость в дорогостоящем лечении, возможность получения налогового вычета утрачивается. Кроме того, потребуется вернуть государству все ранее возвращенные средства, так как это нарушает условия программы.
Подробнее о порядке получения вычета можно узнать на странице официального сайта ФНС России «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан».
