Физические лица вправе вернуть часть расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, воспользовавшись социальным налоговым вычетом, например за занятия в спортзале или спортивной секции.
Вычет доступен налоговым резидентам Российской Федерации, уплачивающим НДФЛ, и оплатившим занятия спортом за себя или своих детей, подопечных до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно).
Обращаем внимание, что с 2026 года вычет можно получить при оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных не только самому налогоплательщику, его детям, но и родителям налогоплательщика, получающим пенсии, назначаемые в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. Порядок предоставления социальных налоговых вычетов с учетом указанных изменений применяется к расходам, понесенным с 1 января 2026 года.
Условия получения вычета:
-
физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации;
-
физкультурно-спортивная организация, индивидуальный предприниматель должны быть в перечне физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Перечень таких организаций и индивидуальных предпринимателей размещен на сайте ФНС России;
Социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме КНД 1151160, утвержденная Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
Вычет можно получить одним из способов:
-
по итогам календарного года в налоговом органе, путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Удобней всего это сделать через сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц»;
-
в течение года у работодателя. Для получения вычета понадобится заполнить заявление о подтверждении права на вычет в Личном кабинете или подать документы в налоговый орган лично;
-
по итогам календарного года в упрощенном порядке.
Для этого гражданин подает заявление в спортивное учреждение с просьбой передать сведения об оплаченных услугах в налоговый орган.
Учреждение в электронном виде отправляет информацию о платеже в налоговую инспекцию, которая автоматически формирует предзаполненное заявление на получение налогового вычета и загружает его в Личный кабинет. После чего остается только проверить все сведения в заявлении и подтвердить его отправку в налоговую службу.
Для оформления социальных вычетов (на обучение, лечение, фитнес, добровольное личное страхование, уплату взносов по добровольному пенсионному страхованию, дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации) действует общий лимит расходов - 150 000 рублей в год.
Это значит, что максимальная сумма, с которой можно получить такие налоговые вычеты, составляет 150 000 рублей, а размер возврата 19 500 рублей (при оплате НДФЛ по ставке 13%).
Более подробная информация размещена на сайте ФНС России в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ».
