Порядок перехода с упрощенной системы налогообложения на налог на профессиональный доход

ИП может использовать НПД как налоговый режим. Это удобно, если упали обороты или бизнес пока на стопе.

Необходимо снять с учета онлайн-кассу, если она есть. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение месяца с момента регистрации на НПД отправить в налоговую инспекцию уведомление об отказе от УСН. Заплатить налог по УСН за год, в котором ИП переходит на НПД.

Какие ИП могут перейти на НПД

НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. Действует по всей России. Его могут применять и ИП.

ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения.

Вот что нельзя ИП на НПД:Нанимать сотрудников по трудовым договорам.

1. Получать доход более 2,4 млн рублей в год.
2. Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности.
3. Работать по трудовому договору как обычный человек и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения.
4. Совмещать с другими режимами — ОСН, УСН или патентом.

Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.

Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, применять НПД нельзя. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.

Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.

Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:

1. Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет кошельки сам — можно.
2. Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
3. Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
4. Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
5. Оказывать посреднические услуги. Например, предприниматель для компании «А» приобретает товары у компании «Б» и получает за это вознаграждение.
6. Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Правда, есть исключение: если продавец даст ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, работать курьером можно.

Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и делать сайт в этой же компании как ИП.

Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит этого исполнителя добрым словом.

Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.

Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.

НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами, работами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.

Подробнее с информацией о специальном налоговом режиме можно ознакомиться здесь.